マレーシアのサービス税拡大。7月から変わる税制のポイントと日本人への影響を徹底解説

2025年の7月からマレーシアでは新しいSST（Sales and Service Tax）の拡大が行われる予定です。マレーシアでは消費税が免除されていて、一部品目に6%のサービス税が課税されています。

このサービス税がより多くのサービスに拡大される予定となっています。

SST拡大の概要

マレーシアでは2025年7月からSSTが拡大され、より多くの業種やサービスも課税の対象となります。政府の税収の増加を目的としていて、これまで免除だった項目が課税の対象となります。

マレーシアでは消費税が免除されており、代わりに一部項目に対して8%または6%のサービス税が課税されています。

今回の改正は、物価高騰の抑制や基本生活必需品への負担を避けながらも、国家財政の健全化と社会保障財源の確保を目的としています。政府は、この改正により年間約50億リンギット（約1,600億円相当）の税収増を見込んでいます。

新しい税区分では販売税が5%または10%に、サービス税が6%または8%になります。これらは商品区分、サービス内容により税率が変動します。

新しい税区分では輸入サーモンやフルーツ、スマートフォンが課税対象となり5%の税金がかかります。高級食材のキャビアやレース用自転車などは10%の課税対象となります。

サービス税に関しては今まで対象外だった建築や金融、美容などといったより幅広い分野に適用されます。

Sales Tax 5%

• サーモン、輸入フルーツ
• スマートフォン、スマートウォッチ
• ベビーカー
• 産業用機器

Sales Tax 10%

• キャビア、フカヒレなどの高級食材
• アンティーク絵画
• レース用自転車

Service Tax 6%-8%

• 不動産のレンタルやリース
• 商業・インフラ建設
• 金融サービスの手数料
• 医療機関（外国人のみ）
• 学費RM60,000以上の教育サービス
• ネイルサロン、エステなどの美容サービス

医療や教育も適用。我々にも影響が出るもの

今回のSSTの拡大でとくに影響が出るのがインターナショナルスクールや語学学校などへの課税です。年間授業料がRM60,000（税込）を超える私立学校、インターナショナルスクールが課税対象となります。

また外国人を一人でも受け入れる高等教育や語学センターは授業料学に関わらず一律6%のサービス税が課されます。

私立幼・小・中・高	全生徒	年間RM6万の場合	6%課税
大学・塾など	外国人生徒	金額関係なく	6%課税

今回のSST拡大では、外国人患者が利用する民間の医療サービスも新たにサービス税の対象となります。これにより、マレーシアに住む外国人駐在員やその家族が利用する私立病院の外来診察、入院、専門治療などに 6%のサービス税 が課されることになります。

SST拡大にあたる業界の反応

今回のSST拡大に関しては多くの業界から懸念の声が上げられています。

教育機関や医療業界では顧客離れや運用コストの増加を理由に導入の延期や一定の免除を求める声が高まっています。

また、民間病院協会からは外国人の課税がマレーシアへの医療ツーリズムの魅力を損なう可能性を指摘し、シンガポールやタイと比較し競争力が低下する事を懸念しています。

不動産業界からは製造コストの増加が商業ビルやオフィスの建築コストの増加やプロジェクトの遅延を招くと警告しています。

25年7月からスタート、12月末までは移行期間

この拡大されたSSTは25年7月1日から開始予定となっていますが、25年12月までは移行期間となり、罰則がかさえれることはありません。

この期間は猶予とされており、新制度への対応が遅れた企業に対しては罰則が科されません。

25年12月末以降は制度の適用が必須となり、未対応の場合財政罰や営業停止の可能性があります。

参照

1. Free Malaysia Today. (2025, June 9). What’s affected by the expanded SST. Free Malaysia Today. https://www.freemalaysiatoday.com/category/nation/2025/06/09/whats-affected-by-the-expanded-sst
2. Reuters. (2025, June 9). Malaysia to introduce revised sales tax, expand services tax from July 1. Reuters. https://www.reuters.com/en/malaysia-introduce-revised-sales-tax-expand-services-tax-july-1-2025-06-09
3. The Star. (2025, June 10). Expanded SST to impact manufacturing, construction, education and healthcare sectors. The Star Malaysia. https://www.thestar.com.my/news/nation/2025/06/10/expanded-sst-to-impact-manufacturing-construction-education-and-healthcare-sectors
4. The Edge Malaysia. (2025, June 9). FMM: SST expansion could raise cost of doing business. The Edge Markets. https://theedgemalaysia.com/article/fmm-sst-expansion-could-raise-cost-doing-business
5. Ministry of Finance Malaysia. (2025). Guidelines on the Implementation of the Expanded SST 2025. Ministry of Finance Malaysia Official Portal. https://www.mof.gov.my/